Uitvaartverzekering en erfbelasting: hoe zit dat precies?

Na een overlijden krijgen nabestaanden te maken met veel praktische en financiële zaken. Een van de vragen die daarbij kan ontstaan, is hoe de kosten van de uitvaart en de uitkering van een uitvaartverzekering worden verwerkt bij de erfbelasting. Daarbij is het belangrijk onderscheid te maken tussen de uitvaartkosten die als schuld van de nalatenschap in aanmerking mogen worden genomen en het bedrag dat de uitvaartverzekering uitkeert of rechtstreeks vergoedt. Hoe werkt erfbelasting? Wanneer iemand overlijdt, laat hij of zij een nalatenschap achter. Die nalatenschap bestaat uit alle bezittingen en schulden, zoals een woning, spaargeld, beleggingen en eventuele leningen. Nadat de omvang van de nalatenschap is vastgesteld, wordt per erfgenaam bepaald of over het verkregen erfdeel erfbelasting verschuldigd is. Daarbij gelden vrijstellingen die onder meer afhankelijk zijn van de relatie tussen de erfgenaam en de overledene. Bij het vaststellen van de nalatenschap mogen bepaalde kosten als schuld van de nalatenschap in aanmerking worden genomen. Normale kosten van een begrafenis of crematie behoren daartoe. Heeft een uitvaartverzekering een deel van deze kosten gedekt? Dan moet de verzekeringsuitkering op de aftrekbare uitvaartkosten in mindering worden gebracht. Welke uitvaartkosten zijn aftrekbaar? Bij de aangifte erfbelasting mogen de normale kosten van een begrafenis of crematie als schuld van de nalatenschap in aanmerking worden genomen. Hieronder vallen onder andere:

• kleding voor en verzorging van de overledene;
• rouwadvertenties, bloemen en het condoleanceregister;
• rouwkaarten en bedankkaarten, inclusief verzendkosten;
• een urn of kist;
• een graf of andere rustplaats;
• grafrechten;
• een grafsteen en de kosten voor het plaatsen daarvan;
• een koffietafel;
• de huur van een aula of andere gelegenheid om samen te komen;
• de kosten van een herdenkingsdienst of kerkdienst, waaronder de huur van de ruimte en de kosten van sprekers, wanneer deze binnen één jaar na het overlijden plaatsvindt;
• het vervoer van de overledene naar het graf, het crematorium of een andere rustplaats.

Door deze kosten als schuld van de nalatenschap in aanmerking te nemen, wordt de belastbare verkrijging van de erfgenamen lager. Daardoor kan minder erfbelasting verschuldigd zijn. Welke kosten zijn niet aftrekbaar? Niet alle kosten die rondom een overlijden worden gemaakt, mogen bij de erfbelasting worden afgetrokken. Voorbeelden van niet-aftrekbare kosten zijn:

• reiskosten voor het laten overkomen van familie uit het buitenland;
• kosten voor toekomstig grafonderhoud;
• kosten van herdenkingsdiensten of kerkelijke plechtigheden die later dan één jaar na het overlijden worden gehouden;
• notariskosten voor bijvoorbeeld een verklaring van erfrecht of de afwikkeling van de nalatenschap;
• kosten voor de verkoop van bezittingen uit de nalatenschap, zoals makelaars- en taxatiekosten;
• kosten voor het opruimen van de inboedel;
• het loon van de executeur.

Welke invloed heeft een uitvaartverzekering? Een uitvaartverzekering is bedoeld om een deel van de kosten van de uitvaart te vergoeden. De verzekeraar kan daarvoor een bedrag uitkeren of bepaalde kosten en diensten rechtstreeks voor zijn rekening nemen. De waarde van deze uitkering of vergoeding moet in mindering worden gebracht op de aftrekbare uitvaartkosten. Een voorbeeld Stel dat de aftrekbare uitvaartkosten in totaal € 11.000 bedragen en de uitvaartverzekering € 8.000 uitkeert. In dat geval mag nog € 3.000 aan uitvaartkosten als schuld van de nalatenschap in aanmerking worden genomen. Dekt de uitvaartverzekering alle aftrekbare uitvaartkosten? Dan resteren in beginsel geen uitvaartkosten die nog van de nalatenschap kunnen worden afgetrokken. Moet de uitkering ook daadwerkelijk aan de uitvaart worden besteed? Dat hangt mede af van de vorm van de verzekering. Bij een naturaverzekering regelt of vergoedt de verzekeraar bepaalde diensten en kosten van de uitvaart rechtstreeks. Nabestaanden ontvangen daarbij meestal geen vrij besteedbaar geldbedrag. Bij een kapitaaluitvaartverzekering wordt een geldbedrag uitgekeerd aan de in de polis aangewezen begunstigde. Voor de erfbelasting wordt gekeken naar de hoogte van de aftrekbare uitvaartkosten en naar het bedrag dat de verzekering uitkeert. Het is daarbij niet doorslaggevend waaraan de ontvanger het geldbedrag feitelijk besteedt. Soms keert een uitvaartverzekering meer uit dan de aftrekbare kosten van de uitvaart. Stel dat de aftrekbare uitvaartkosten € 10.000 bedragen, terwijl de verzekering € 15.000 uitkeert. De uitvaartkosten zijn dan volledig gedekt. Het meerdere van € 5.000 moet in de aangifte erfbelasting worden opgegeven. Hetzelfde geldt wanneer de volledige uitkering wordt besteed, maar een deel daarvan wordt gebruikt voor kosten die voor de erfbelasting niet als aftrekbare uitvaartkosten worden aangemerkt. Alleen de fiscaal aftrekbare uitvaartkosten worden bij de berekening van de erfbelasting betrokken. Vrijblijvend adviesgesprek Niet alleen de fiscale verwerking na een overlijden is van belang. Ook tijdens de looptijd is het verstandig periodiek te beoordelen of uw uitvaartverzekering nog past bij de verwachte uitvaartkosten en uw persoonlijke wensen. Twijfelt u of uw huidige verzekering nog aansluit bij uw situatie? Dan bieden wij u graag een vrijblijvend online adviesgesprek aan. Tijdens dit gesprek kijkt een adviseur van Advitas samen met u naar:

• de hoogte van uw huidige uitvaartverzekering;
• welke kosten en diensten wel en niet onder de dekking vallen;
• eventuele aandachtspunten binnen de verzekering;
• de vraag of de verzekering nog aansluit bij uw persoonlijke situatie en uitvaartwensen.

Na het gesprek heeft u alle ruimte om de besproken mogelijkheden rustig te overwegen. Laat eenvoudig uw gegevens achter via de afspraakknop op deze pagina. Wij nemen vervolgens contact met u op om een vrijblijvend online adviesgesprek in te plannen. Liever direct een afspraak maken? Bel ons dan op 072 – 303 48 25.