Maximaliseer uw pensioenopbouw met jaarruimte en reserveringsruimte

Veel Nederlanders laten kansen liggen als het gaat om fiscaal voordelige pensioenopbouw. Jaarruimte en reserveringsruimte zijn krachtige instrumenten om uw pensioengat te dichten én belastingvoordeel te behalen. Toch benut niet iedereen deze mogelijkheden optimaal. In dit artikel leggen we uit wat jaarruimte en reserveringsruimte zijn, hoe u deze berekent en gebruikt en illustreren we dit met praktijkvoorbeelden. Wat is jaarruimte? Jaarruimte is de ruimte die u jaarlijks heeft om met belastingvoordeel extra pensioen op te bouwen. Deze jaarruimte treedt op als er sprake is van een aantoonbaar pensioentekort in het voorgaande jaar. De jaarruimte 2025 hangt dus af van uw situatie in 2024. Als u een bedrag ter hoogte van uw jaarruimte (of een gedeelte hiervan) stort in een lijfrenteproduct, dan mag u dit bedrag aftrekken van uw belastbaar inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. Het is dus niet mogelijk om uw jaarruimte van uw belastbaar inkomen af te trekken als u dit bedrag niet in een lijfrente gestort hebt. Wat is reserveringsruimte? Hoort u nu pas voor het eerst over de term ‘jaarruimte’? En heeft u deze mogelijkheid nog nooit benut? Geen probleem. U kunt namelijk nog steeds gebruikmaken van de jaarruimte van meerdere voorgaande jaren. Dit doet u met uw ‘reserveringsruimte’. Reserveringsruimte, ook wel ‘inhaalruimte genoemd, is een vangnet voor jaarruimtes die u in voorgaande jaren niet of maar deels heeft benut. Als u in eerdere jaren uw jaarruimte niet volledig heeft gebruikt, mag u de niet-gebruikte ruimte tot tien jaar terug alsnog inzetten. Door reserveringsruimte kunt u een groot bedrag in één keer storten voor het aanvullen van uw pensioeninkomen. Voorwaarden reserveringsruimte:

• -U mag jaarruimte van maximaal tien jaar geleden inhalen.
• -Het bedrag dat u jaarlijks in één keer mag storten, is aan een maximum gebonden (€42.108,- in 2025).
• -U kunt dit tot vijf jaar na uw AOW-leeftijd gebruiken.

Reserveringsruimte geeft u dus de mogelijkheid om de niet-benutte jaarruimte van de afgelopen tien jaar alsnog te benutten voor belastingvriendelijke pensioenopbouw. Hoe werkt het benutten van jaarruimte? Wilt u uw jaarruimte gebruiken? Zo doet u dat: [list=1">

-Bereken eerst uw jaarruimte: Hieronder leggen wij uit hoe dit werkt, maar wij raden u aan om dit samen met uw adviseur te berekenen.

-Stort geld in een lijfrenteproduct: Dit kan een verzekering, spaarrekening of beleggingsrekening zijn. Heeft u (nog) geen lijfrenteproduct? Dan helpen wij u graag bij het kiezen van een lijfrenteproduct dat bij u past.

-Claim uw belastingvoordeel: Geef het bedrag uiterlijk 31 december op in uw belastingaangifte en u ontvangt, als u aan bepaalde voorwaarden heeft voldaan, een belastingteruggave.

Let op: Geld dat u in een lijfrente stopt, kunt u niet zomaar opnemen. Het blijft vast tot u met pensioen gaat. Hoe berekent u uw jaarruimte? Hieronder leggen we uit hoe de formule werkt. Zoals aangegeven adviseren we om deze berekening samen met uw adviseur te maken, aangezien een foutieve berekening fiscale gevolgen kan hebben. Jaarruimte = (30% x premiegrondslag) – (6,27 x Factor A) – FOR

• -Premiegrondslag: Dit is het verzamelinkomen minus de franchise. De franchise voor 2025 is € 18.475,-
• -Franchise: Dit is het deel van uw inkomen waarover geen lijfrente wordt opgebouwd, omdat dit later wordt gedekt door de AOW-uitkering. Dit wordt daarom ook wel de AOW-franchise genoemd.
• -Factor A: Dit is de aangroei van uw pensioen in het afgelopen jaar (staat op uw Uniform Pensioenoverzicht).
• -FOR: Dit is de fiscale oudedagsreserve (alleen voor ondernemers). Met ingang van 1 januari 2023 is het niet meer mogelijk om bedragen toe te voegen aan een bestaande FOR.

Werknemers kunnen de jaaropgave en Uniform Pensioenoverzicht (UPO) gebruiken om hun jaarruimte te berekenen. Voor ondernemers gaat het hoofdzakelijk om de winst in het betreffende jaar. Op de website van de Belastingdienst kunt u een globale berekening maken. Voorbeelden Voorbeeld 1: loondienstverband met onbenutte jaarruimte Mark werkt al 20 jaar bij dezelfde werkgever. Zijn bruto jaarsalaris is €60.000, en hij bouwt via zijn werkgever pensioen op. Zijn pensioenoverzicht geeft aan dat zijn factor A in 2024 €1.500 was. Berekening van de jaarruimte:

• -Bruto salaris: €60.000,-
• -Franchise: €18.475,-
• -Pensioenaangroei (Factor A): €1.500,-
• -FOR: €0,-

Jaarruimte = (30% x (€60.000 – €18.475)) – (6,27 x €1.500) – €0,- Jaarruimte= €12.457,50 – €9.405 – €0 = €3.052,50 Mark heeft dus €3.052,50 aan ruimte in 2024 niet gebruikt. Door dit bedrag uiterlijk 31 december 2025 in een lijfrenteproduct te storten, kan hij dit bedrag fiscaal aftrekken en tegelijk zijn pensioen aanvullen. Voorbeeld 2: Ondernemer zonder pensioenopbouw Lisa is sinds 1 januari 2024 zzp’er en had in 2024 een bruto jaarinkomen van €60.000,-. Lisa heeft in 2024 (nog) niets aan pensioenopbouw gedaan. Berekening van de jaarruimte voor 2024:

• -Bruto inkomen: €60.000,-
• -Franchise: €18.475,-
• -Pensioenaangroei (Factor A): €0,-
• -FOR: €0,-

Jaarruimte = (30% x (€60.000 – €18.475)) – (6,27 x €0,-) – €0,- Jaarruimte= €12.457,50 – €0 – €0 = €12.457,50 Lisa mag dus €12.457,50 aan jaarruimte storten in een lijfrente. Omdat Lisa ondernemer is (en haar Factor A daarom €0 is), heeft zij veel meer onbenutte jaarruimte dan Mark. Als zij dit bedrag uiterlijk op 31 december 2025 in een lijfrenteproduct stort, mag zij dit van haar bruto jaarinkomen aftrekken en tegelijkertijd haar pensioen aanvullen. Waarom gebruik maken van de jaarruimte? Het benutten van jaarruimte heeft veel voordelen: [list=1">

-Minder belasting betalen: Het bedrag dat u stort, mag u aftrekken van uw belastbaar inkomen. Het inkomen uit uw lijfrente valt tijdens uw pensioen mogelijk in een lagere belastingschijf dan de belastingschijf waartegen u de premie heeft afgetrokken.

-Geen belasting over het vermogen: Over het kapitaal in een lijfrente betaalt u geen vermogensrendementsheffing.

-Pensioentekort opvullen: Zo zorgt u voor een comfortabele oude dag.

Bij het storten van het kapitaal krijgt u belastingvoordeel. Zodra u met pensioen bent, kunt u het kapitaal in termijnen aan uzelf uitbetalen. Hierover betaalt u dan belasting. Het beoogde fiscale voordeel is dat u minder belasting betaalt dan het voordeel dat u heeft behaald.