Kilometervergoeding zzp: € 0,23 per kilometer in 2026

Als zzp’er mag je zakelijke kilometers met je privévervoermiddel in 2026 tegen € 0,23 per kilometer als zakelijke kosten van je winst aftrekken. Dat geldt onder voorwaarden voor onder meer een privéauto, fiets, e-bike of ander privévervoermiddel dat je gebruikt voor zakelijke ritten. Je rijdt als zzp’er bijvoorbeeld naar een klant, zakelijke afspraak, de Kamer van Koophandel, je boekhouder of een zakelijke bijeenkomst. Maar hoe verwerk je die kilometers in je boekhouding? En mag je een kilometervergoeding aan jezelf betalen? Peter Brink van ZZP Boekhouder legt uit hoe de kilometervergoeding voor zzp’ers werkt en wat de fiscale gevolgen zijn. Kilometervergoeding zzp: € 0,23 per kilometer Gebruik je een privévervoermiddel voor zakelijke kilometers, dan mag je € 0,23 per zakelijke kilometer als kosten aftrekken van je winst. Dit geldt bijvoorbeeld voor zakelijke kilometers met: een privéauto; een privéfiets; een e-bike; een scooter of ander privévervoermiddel. Je kunt de zakelijke kilometers bijvoorbeeld maken voor: een bezoek aan een klant; een zakelijke bespreking; een afspraak met je boekhouder; een bezoek aan de KVK; een zakelijke bijeenkomst of netwerkafspraak; een zakelijke werkplek; andere zakelijke afspraken. De € 0,23 per kilometer is dus geen bedrag dat je automatisch van de Belastingdienst op je bankrekening krijgt. Het is een aftrekbare zakelijke kostenpost, waardoor je winst en daarmee in beginsel je inkomstenbelasting lager wordt. Hoe verwerk je kilometers in je boekhouding? In de praktijk houd je bij hoeveel zakelijke kilometers je hebt gereden of gefietst. Je geeft deze kilometers bijvoorbeeld per kwartaal door aan je boekhouder. De boekhouder kan de zakelijke kilometers vervolgens als kosten in de administratie verwerken, bijvoorbeeld via een memoriaalboeking. Een eenvoudige berekening: 1.000 zakelijke kilometers × € 0,23 = € 230 zakelijke kosten. Deze € 230 verlaagt je fiscale winst. Het is daarom verstandig om je zakelijke kilometers goed bij te houden. Noteer bijvoorbeeld de datum, bestemming, reden van de rit en het aantal kilometers. Mag je als zzp’er € 0,23 kilometervergoeding aan jezelf betalen? Ja, als je met een privévervoermiddel zakelijke kilometers maakt, kun je de € 0,23 per kilometer als zakelijke kosten verwerken. Bij een eenmanszaak is dit fiscaal gezien geen salaris aan jezelf, maar een aftrekbare zakelijke kostenpost voor het gebruik van je privévervoermiddel. Je kunt bijvoorbeeld ieder kwartaal je zakelijke kilometers berekenen en deze in je boekhouding verwerken. Voorbeeld Je rijdt in een kwartaal 1.500 kilometer zakelijk met je privéauto. 1.500 × € 0,23 = € 345 Je kunt dan € 345 als zakelijke kosten verwerken. Je betaalt de kosten van je privéauto – zoals brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving – niet nog eens afzonderlijk als zakelijke kosten. Bij toepassing van de kilometervergoeding zijn deze kosten verwerkt in de € 0,23 per kilometer. Kilometervergoeding van opdrachtgever ontvangen Een opdrachtgever kan met jou een vergoeding voor zakelijke kilometers afspreken. Bijvoorbeeld € 0,23 per kilometer of een ander bedrag. Ontvang je die vergoeding van je opdrachtgever, dan moet je deze in je administratie verwerken als omzet. De vergoeding verhoogt dus je opbrengsten. Daar staat tegenover dat je de zakelijke kilometers met je privévervoermiddel als kosten kunt aftrekken. Voorbeeld kilometervergoeding opdrachtgever Je spreekt met je opdrachtgever een vergoeding af van € 0,23 per kilometer. Je rijdt 1.000 kilometer voor de opdracht. Je ontvangt: 1.000 × € 0,23 = € 230 De € 230 komt als opbrengst in je administratie. Tegelijkertijd kun je de 1.000 zakelijke kilometers voor € 230 als zakelijke kosten verwerken. Per saldo is de kilometervergoeding daardoor, bij gelijke bedragen, fiscaal in principe neutraal voor je winst. Moet je btw rekenen over een kilometervergoeding? Ja, als je als btw-plichtige zzp’er een kilometervergoeding aan je opdrachtgever in rekening brengt, moet je in beginsel btw berekenen over deze vergoeding. De kilometervergoeding is onderdeel van de vergoeding die je voor je werkzaamheden ontvangt. Een kilometervergoeding van € 0,23 is daarom niet automatisch hetzelfde als een bedrag van € 0,23 inclusief btw. Bij het factureren van zakelijke kilometers moet je dus goed kijken naar de btw-regels die op jouw dienstverlening van toepassing zijn. Privéauto of zakelijke auto als zzp’er? Een belangrijk onderscheid is of je je privéauto of een auto van de onderneming gebruikt. Privéauto Gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten? Dan kun je de zakelijke kilometers tegen het geldende bedrag per kilometer als zakelijke kosten verwerken. Je trekt dan niet afzonderlijk de benzine, verzekering, reparaties, onderhoud en afschrijving van de auto af. Auto op de zaak Heb je de auto zakelijk, dan werkt de fiscale behandeling anders. Kosten die bij de zakelijke auto horen, zoals brandstof, onderhoud en verzekering, kunnen onder voorwaarden als zakelijke kosten worden verwerkt. Je kunt dan niet daarnaast voor zakelijke kilometers met diezelfde zakelijke auto nog eens de € 0,23 per kilometer als kosten aan jezelf aftrekken. Je kunt uiteraard wel een bedrag voor zakelijke kilometers aan je opdrachtgever in rekening brengen. Over die vergoeding kunnen btw-gevolgen gelden. Kilometervergoeding zzp en woon-werkverkeer Niet iedere kilometer die je als ondernemer rijdt, is automatisch een zakelijke kilometer. Vooral bij woon-werkverkeer is het belangrijk om goed te kijken naar de fiscale regels en de omstandigheden. Maak daarom onderscheid tussen: zakelijke ritten naar klanten; zakelijke afspraken; ritten voor je onderneming; woon-werkverkeer; privéritten. Een goede kilometeradministratie voorkomt discussie en maakt het voor jou en je boekhouder eenvoudiger om de juiste kosten te verwerken. Hoe houd je zakelijke kilometers bij? Je kunt je kilometers op verschillende manieren bijhouden. Dat kan bijvoorbeeld met een spreadsheet, agenda, kilometerregistratie-app of een onderdeel van je boekhoudpakket. Zorg er in ieder geval voor dat je administratie voldoende informatie bevat om zakelijke en privéritten van elkaar te onderscheiden. Een praktische registratie bevat bijvoorbeeld: Datum – vertrekpunt – bestemming – zakelijke reden – kilometers – privé/zakelijk. Heb je veel zakelijke ritten? Dan kan een digitale kilometerregistratie veel werk besparen. Veelgestelde vragen over kilometervergoeding voor zzp’ers Hoeveel kilometervergoeding mag een zzp’er in 2026 rekenen? Voor zakelijke kilometers met een privévervoermiddel geldt in 2026 € 0,23 per kilometer als aftrekbare kosten. Je verwerkt deze zakelijke kilometers in je administratie en trekt het bedrag af van je winst. Is € 0,23 kilometervergoeding belastingvrij voor zzp’ers? De € 0,23 is bij een zzp’er geen belastingvrije onkostenvergoeding zoals bij een werknemer, maar een bedrag dat je voor zakelijke kilometers met een privévervoermiddel als kosten van je winst mag aftrekken. Daardoor verlaagt de kilometervergoeding je belastbare winst. Mag een zzp’er zichzelf € 0,23 per kilometer uitbetalen? Ja, bij een privévervoermiddel kun je de zakelijke kilometers tegen € 0,23 per kilometer in je administratie verwerken. Bij een eenmanszaak is dit fiscaal geen salaris aan jezelf, maar een zakelijke kostenpost.