Vraagstelling
Overwaarde gebruiken als lening
Deze vraag is gesteld op 21-12-2019Ik wil overwaarde op mijn huis opnemen en lenen (eenmalige schenking kan niet meer, al in 2014 gedaan) aan mijn dochter die een huis gaat kopen. Hoe zit dat fiscaal? Wordt overwaarde dan gezien als vermogen voor mij? Dat is dus nogal ongunstig als dit klopt. En wordt het dan nog ongunstiger bij de plannen voor box 3 in 2022?
Ga terug naar het overzicht5 gegeven antwoorden
Podcast Financiële huisarts @ Unity / Westbusiness Radio December 2019 Steeds meer ouders verstrekken een lening aan hun kinderen; zij hebben veel geld op de bank staan waar ze nauwelijks rente over krijgen. Sterker nog, het ziet er naar uit dat er binnenkort rente aan banken betaald moet gaan worden voor het aanhouden van spaargelden. Hoe mooi is het dan als er een alternatief is waarbij én een hogere rente kan worden verkregen én zij hun kinderen kunnen helpen. Bijkomend voordeel is nog dat in veel gevallen de overheid hier een handje bij helpt. Met andere woorden: een win-win-situatie. Hoe ziet een familielening eruit? De ouders lenen het spaargeld wat ze over hebben uit aan hun kinderen. Zij investeren dit geleende geld ieder in hun woning. Eén kind om te verbouwen, een ander kind om een huis te kopen. Uiteraard worden de spelregels vastgelegd in een overeenkomst. Ook handig als de Belastingdienst om een toelichting vraagt. Voor de kinderen is de rente op de lening aftrekbaar. Maar dan moet de lening in maximaal 360 maanden worden afgelost. De ouders hebben doorgerekend dat het voordeel van een familielening groter wordt naarmate de rente hoger is. De kinderen kunnen de rente aftrekken van hun belastbaar inkomen. Eventueel kunnen de ouders de rente terugschenken aan hun kinderen door gebruik te maken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van nu bijna € 5.500. Het moment van de schenking moet wel los staan van rente die betaald is aan de ouders. Dus niet allebei in de laatste week van december! Ik zal een voorbeeld geven: Het ouderpaar Camiel en Anne hebben geld op een bankrekening staan waar zij momenteel 0,1% rente op krijgen. Hun kind Simone wil een woning kopen en klopt bij haar ouders aan. Camiel overlegt met zijn financiële huisarts en kan, zonder zelf tekort te komen, Simone € 100.000 lenen tegen 6% rente. Elk jaar moet Simone € 6.000 betalen aan haar ouders. Deze rente is aftrekbaar. Zij valt met haar inkomen in de derde schijf van de inkomstenbelasting en dus is de rente tegen ongeveer 38% aftrekbaar. Per saldo bedraagt de netto rente daardoor circa € 3.700. Camiel ontvangt € 6.000, dat is dus 6% rendement over een ton – waar hij tot nu toe slechts 0,1% rente ontving over zijn spaargeld. Camiel helpt zijn dochter nog meer. Hij schenkt de netto-rente van € 3.700 weer onbelast terug. Simone moet ook aflossen op de lening, dit is minimaal circa € 3.300 per jaar. Deze aflossing wordt ook deels onbelast terug geschonken. Er resteert immers nog een deel van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (weet u nog circa € 5.500 waarvan in dit voorbeeld pas € 3.700 is gebruikt ?). Deze situatie levert dus een win-win-situatie op; de ouders hebben een rendement van circa 3% per jaar, waar zij voorheen 0,1% rendement genoten en hun kind betaalt per saldo geen rente en nauwelijks aflossing. Het verstrekken van een familielening van ouders aan kinderen voor de eigen woning, kan zowel voor de ouders als voor de kinderen een voordeel met zich meebrengen. Door de renteaftrek kan in feite het rendement op het spaargeld van de ouders worden verbeterd. Daarnaast wijs ik erop dat er in het kader van de belastingheffing in box 3 momenteel voorstellen liggen voor een aanpassing die vanaf 2022 ook van invloed kan zijn op de familielening. Bent u voornemens om een familielening voor de financiering van een woonhuis af te sluiten, laat u dan adviseren door een financiële huisarts.
Beste Sabine, Tegenover het bedrag wat je aan je dochter leent in box 3, staat de niet-aftrekbare schuld die jij hebt opgenomen bij de bank, dus dat valt momenteel tegen elkaar weg. Jij betaalt niet-aftrekbare hypotheekrente over het opgenomen bedrag aan de bank. In 2022 lijkt het erop dat jouw schuld dan niet meer verrekend kan worden met het geld wat je aan je dochter geleend hebt. Dus dan kan het zijn dat je vermogensrendementsheffing box 3 hierover moet betalen, dat ligt aan je totale vermogensverdeling. Daar staat tegenover dat je dochter je een reeele rente moet betalen over de lening. Voor haar aftrekbaar als hypotheekrente, voor jou onbelast. Wil je die rente wellicht weer terug schenken jaarlijks, dan zou je je hypotheekrente en tzt wellicht je box 3 heffing hiermee kunnen verrekenen. Succes & hartelijke groet, Hubrien
U gaat geld lenen om dat weer door te lenen. Er ontstaat voor u een box 3 schuld aan de bank en een box 3 vermogensbestanddeel aan uw dochter. Afhankelijk van hoeveel spaargeld u nu al heeft zal dit een klein effect kunnen hebben voor nu, maar met de plannen voor 2022 zal de vermogensrendementsheffing wel toenemen. Op deze pagina https://www.knab.nl/financieel-overzicht/vermogensbelasting-2022 kunt u snel zien wat het effect is van de plannen voor 2022 voor uw situatie. Bedenk verder dat een lening aan uw dochter de maximale hypotheek bij een geldverstrekker kan doen verminderen!
U kunt de overwaarde opnemen en doorlenen aan uw dochter. U kunt dan denken aan een familiebanklening. De informatie is iets te beknopt om gelijk een concreet antwoord te geven. Hiertoe is het belangrijk om uw persoonlijke situatie goed in beeld te hebben en op dat moment te bepalen wat voor u de fiscale consequenties zijn. Yann-Erik Wientjes FFP (Have en Goed - Leiderdorp)
Goedemiddag, ik zal kort ingaan op uw vragen. Als u de overwaarde opneemt en deze uitleent aan uw dochter, dan is dat voor uzelf fiscaal neutraal. In box 3 valt de vordering op uw dochter weg tegen de schuld die u heeft aan de geldverstrekker. Uw dochter kan (onder voorwaarden) de lening opvoeren als box 1 schuld, mits zij deze annuïtair of lineair aflost. Uw vordering wordt dus jaarlijks lager, maar daar staat extra vermogen (ontvangen aflossingen) tegenover. Uitgaande van de actuele plannen ten aanzien van box 3, zal deze benadering niet wijzigen. Wat meespeelt is of u uw eigen box 3 schuld (die hierdoor ontstaat) gaat aflossen in de toekomst of niet. Wilt u meer informatie, dan kunt u uiteraard contact met mij opnemen. Ik help u graag verder.